ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ
ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ВАЖНЕЙШИЙ ФАКТОР ВЫЖИВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ В УСЛОВИЯХ КРИЗИСНЫХ
ЯВЛЕНИЙ В ЭКОНОМИКЕ
Шипулина А.В.
Финансовый университет при Правительстве
РФ, Липецкий филиал
Магистрант, Экономика, 1 курс
Общество с ограниченной общественностью
«АЛЮГЕЙТ-ТЕХНОЛОДЖИ»
Аннотация: Статья посвящена
управлению денежными потоками на предприятии, потому что данная тема считается весьма
актуальной в наше время, так как движение денежных средств на предприятии,
выступающие как непрерывный процесс, это
важный фактор ускорения борота капитала, преимущественно в условиях кризисных
явлений в экономике.
Ключевые слова: денежные потоки,
управление денежными потоками, платежный
календарь
Процесс
ускорения оборота капитала случается за счет сокращения длительности
операционного цикла, более экономичного использования собственных и уменьшения необходимости
в заемных источниках денежных средств. Для
эффективного развития и функционирования предприятию необходимо реализовывать краткосрочные
и стратегические планы, поддерживать платежеспособность и финансовую
устойчивость предприятия, разумно пользоваться его активы и источники
финансирования, а так же уменьшить затраты на финансирование его хозяйственной
деятельности.
Цель
- проанализировать способы управления денежными потоками.
Объект
исследования - финансовые потоки частного предприятия.
Управление денежными потоками - это финансовый инструмент, способствующий
достижению ожидаемого результата предприятия, непосредственно - извлечение
прибыли. Собственно данными обстоятельствами подчеркивается еще раз
актуальность данного исследования.
Денежный поток - это денежные средства, под которыми понимаются
депозитные cчета и наличные средства, которые получает предприятие oт всех
видoв деятельности и использует на обеспечивание последующей деятельности.
На рис.1 денежный поток предприятия представлен
многочисленными видами этих потоков, которые организуют хозяйственную деятельность.
Для эффективного управления денежными потоками необходимо провести их
классификацию.[3,с.15] 
Рис.1.Схема
денежных потоков (движение денежных средств по направленности)
Денежный
поток содержит в себе оплату поставщикам за поставленное сырье и
материалы; оказанные услуги иным исполнителям, задействованным в операционной
деятельности; зарплата персоналу, занятого в текущей деятельности; перевод
налоговых платежей в бюджет и во внебюджетные фонды также имеют отношение к текущей деятельности.
В
денежный поток по текущей деятельности предприятия входят так же поступления
денежных средств от покупателей продукции, возвраты излишне уплаченных
сумм налогов и сборов и многие другие поступления денежных средств, которые
связаны с текущей деятельностью.
Отчет
о движении денежных средств предприятия эта форма годовой бухгалтерской отчетности. В ней приводятся данные о движении
денежных средств и эквивалентов.
Каждому
предприятию приходится сталкиваться с проблемой нехватки денежных средств:
когда имеется задолженность перед кредиторами и в данный момент нет свободных денежных средств. В таких ситуациях
некоторые предприятия увеличивают цены, остальные прекращают инвестиционную деятельность.
К сожалению и
то и другое чревато неблагоприятным результатом для компании. Так как высокая
цена грозит потери конкурентоспособности, а отказ от инвестирования замедляет формирование компании.
По этой
причине чтобы устранить вероятность возникновения кассовых разрывов и исключить
неблагоприятных результатов, необходима качественно выстроенная и хорошо функционирующая
система.
Рис.2. Процессы
управления денежными потоками
На рис.2
показана система управления денежными средствами, которая позволит правильно применять ресурсы частного предприятия
и избегать кризисных ситуаций. [1,с.64]
Постоянное
повышение рыночной стоимости компании, обеспечение потребностей компании в денежных
средствах считается составляющей финансового менеджмента и требует внимания и определенных усилий.
Для удовлетворения
в денежных средствах любого предприятия, необходимо следующее: [4,с.98]
- поддерживать
оптимального размера запаса денежных средств;
- ликвидировать
кассовые разрывы;
- анализировать
доступность денежных средств.
Для достижения
наибольшей эффективности денежных потоков необходимо:
- использовать
платежный календарь, в котором по недельно планируются денежные средства и происходит анализ календарного плана в рамках
соответствия плана факту осуществления платежей;
- контролировать
проведение платежей;
- контролировать
исполнение обязанностей по договорам.
Платежный
календарь дает возможность отслеживать динамику платежей и быстро
синхронизировать поступления и выплаты, обеспечивая выполнение приоритетов
платежей.
Платежный календарь
позволяет определить приход и расход денежных средств, и их остаток на начало и конец отчетного периода.
Иногда происходит,
что сумма грядущих платежей превышает доступный лимит
денежных средств. Как раз в данной ситуации необходимо применять методику
приоритетности платежей. [2,с.104]
Для этого
составляется список затрат, который будет иметь: первоочередное значение
(налоговые отчисления, расчеты с банками); затраты, имеющие второе значение
(арендная плата, затраты на приобретение материалов и комплектующих; платеж,
осуществляющиеся после исполнения платежей
по первой и второй группам (расходы на хозяйственные нужды компании).
Так же при
оплате счетов нужно помнить о важности сотрудничества с каждым контрагентом и производить
первоочередную оплату по счетам партнеров.
Заключающий
шаг - статус договора. Когда с одним контрагентом компания заключила несколько
договоров, которые не равнозначны, то необходимо установить приоритетность
заключенных договоров по котором будет проходить оплата.
После
компания получит реестр планируемых выплат, в которых будет установлена
приоритетность и ориентировочный список контрагентов и договоров. Это даст
возможность оптимизировать платежный календарь, принять решение по последовательности оплаты платежей.
Таким
образом, управление денежными потоками является важным элементом финансовой политики предприятия, пронизывающие
всю систему управления предприятия. Важность и значение управления денежными
потоками на предприятии трудно переоценить, так как от его качества и
эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период
времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха
на долгую перспективу.
Список использованных источников
1. Быкова Е.В.
Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия
[Текст] / Е. В. Быкова // Финансы. - 2016.- №2.- 59 с.
2. Кириченко,
Т.В. Финансовый менеджмент [Текст]/ Т. В. Кириченко - Москва: Дашков и К, 2013.
- 484 с.
3. Маховикова,
Г. А. Финансовый менеджмент: краткий курс лекций [Текст] / Г. А. Маховикова, В.
Е. Кантор. - Москва: Юрайт, 2016. - 260 с.
4.
Чараева М.В.
Корпоративные финансы [Текст]: учебное пособие / М. В. Чараева - Москва : ООО "Научно-издательский центр
ИНФРА-М", 2017. - 286 с.